Wat is IFRS-accounting en waarom is het belangrijk voor financiële teams?

Heb je je ooit afgevraagd waarom cijfers zo belangrijk zijn in het bedrijfsleven? Welkom in de wereld van IFRS, een wereldwijde taal voor financiële teams. Het gaat niet alleen om het analyseren van de cijfers; het gaat om het garanderen van transparantie, consistentie en vergelijkbaarheid.

Nieuwsgierig geworden? In dit artikel leggen we uit wat IFRS is en waarom elk financieel team zich hier mee bezig zou moeten houden. We behandelen ook het volgende:

• Wat houdt IFRS in (International Financial Reporting Standards)?
• Wat is IFRS accounting?
• De 4 principes van IFRS met toelichting
• De verschillen tussen IFRS en GAAP
• Conclusie: IFRS met Prophix

Wat houdt IFRS in (International Financial Reporting Standards)?

De IRFS-voorschriften (International Financial Reporting Standards) is een verzameling grondslagen voor het opstellen van jaarrekeningen van beursgenoteerde bedrijven die gericht zijn op het verbeteren van de transparantie, efficiëntie en verantwoording.

Deze normen hebben betrekking op een breed scala aan onderwerpen, waaronder omzetverantwoording, balansposten zoals inventaris en materiële vaste activa, en diverse andere zaken die van invloed zijn op de rapportage van de inkomsten van een bedrijf.

Wie heeft de IFRS-voorschriften opgesteld?

De International Accounting Standards Board (IASB) is verantwoordelijk voor de ontwikkeling en publicatie van de International Financial Reporting Standards (IFRS). De IASB is een onafhankelijk orgaan uit de particuliere sector dat in 2001 werd opgericht ter vervanging van de International Accounting Standards (IAS).

De normen van IASB gelden voor 168 rechtsgebieden wereldwijd, waaronder de Europese Unie. Andere landen die zich houden aan IFRS zijn Canada, India, Rusland, Zuid-Afrika, Zuid-Korea en Chili. De IFRS zijn echter niet ingevoerd in de Verenigde Staten, daar worden de GAAP (Generally Accepted Accounting Principles) gehanteerd.

Het doel van de IFRS was om een gemeenschappelijke boekhoudtaal te creëren en vandaag de dag is dit de meest gebruikte set standaarden. Naast de IFRS heeft de IASB ook de International Sustainability Standards Board (ISSB) opgericht om de informatieverschaffing over duurzaamheid te standaardiseren, wat een weerspiegeling is van het toenemende belang van gegevens op het gebied van milieu, maatschappij en bestuur (Environment, Social and Governance of ESG).

Hoeveel IFRS-normen zijn er?

Er zijn 17 IFRS-normen die betrekking hebben op een breed scala aan financiële statistieken en rapporten, waaronder:

• IFRS 1: de eerste toepassing van internationale standaarden voor financiële rapportage
  • IFRS 1 beschrijft de procedures die een bedrijf moet volgen wanneer het voor het eerst de IFRS-normen toepast als basis voor het opstellen van de jaarrekening voor algemene doeleinden.

• IFRS 2: betaling op basis van aandelen
  • IFRS 2 gaat over regels voor betalingen met aandelen. Wanneer een bedrijf goederen of diensten verkrijgt en betaalt met zijn eigen aandelen of schulden maakt op basis van de prijs van zijn aandelen. Hoe het bedrijf dit in de boeken opneemt, hangt af van hoe het gepland heeft om de transactie af te wikkelen; door meer aandelen (eigen vermogen) uit te geven of door betaling met cash geld.

• IFRS 3: bedrijfs combinaties
  • IFRS 3 zorgt ervoor dat de informatie die wordt verstrekt over zakelijke transacties, zoals fusies en overnames, relevant en betrouwbaar is en gemakkelijk kan worden vergeleken. Het geeft regels over hoe activa en passiva die via deze transacties zijn verkregen, moeten worden geregistreerd, hoe goodwill moet worden berekend en wat openbaar moet worden gemaakt.

• IFRS 4: verzekeringscontracten
  • IFRS 4 werd op 1 januari 2023 vervangen door IFRS 17. IFRS 4 is een set regels over verzekeringscontracten. Het omvat bijna alle soorten verzekeringscontracten die een bedrijf uitgeeft of in bezit heeft.

• IFRS 5: vaste activa aangehouden voor verkoop en beëindigde bedrijfsactiviteiten
  • IFRS 5 is een set regels voor de boekhoudkundige verwerking van langlopende activa die een bedrijf van plan is te verkopen (of aan eigenaren te geven). Over het algemeen worden deze activa niet afgeschreven, ze worden gewaardeerd tegen de laagste boekwaarde of hun verkoopprijs minus de verkoopkosten en ze worden apart op de balans vermeld. Er zijn ook specifieke zaken die moeten worden gedeeld over beëindigde bedrijfsactiviteiten en de verkoop van langlopende activa.
    

• IFRS 6: exploratie en evaluatie van minerale hulpbronnen
  • IFRS 6 is een set regels voor de boekhoudkundige verwerking van de exploratie en evaluatie van minerale hulpbronnen. Bedrijven die deze regels voor het eerst toepassen, mogen de boekhoudmethoden blijven gebruiken die ze gebruikten voordat ze de IFRS gingen toepassen. Het verandert ook hoe bedrijven testen of de waarde van deze exploratie- en evaluatieactiva is verminderd, door nieuwe indicatoren voor bijzondere waardevermindering te introduceren en door toe te staan dat de waarde als geheel (maar niet meer dan een segment) wordt getest.

• IFRS 7: financiële instrumenten en informatieverschaffing
  • IFRS 7 is een reeks regels over het delen van informatie met betrekking tot financiële instrumenten, zoals aandelen of obligaties, die een bedrijf in bezit heeft. Het vereist dat bedrijven bekendmaken hoe belangrijk deze financiële instrumenten voor hen zijn, wat voor soort risico ze vormen en hoe hoog het risico is. Deze informatie moet zowel beschrijvend (kwalitatief) als numeriek (kwantitatief) zijn.

• IFRS 8: operationele segmenten
  • IFRS 8 is een reeks regels die vooral van toepassing zijn op bedrijven met beursgenoteerde effecten zoals aandelen. Deze bedrijven moeten informatie delen over hun verschillende bedrijfsonderdelen, de producten en diensten die ze aanbieden, waar ze actief zijn en wie hun belangrijkste klanten zijn. De informatie die ze delen moet gebaseerd zijn op hun interne managementverslagen, zowel voor het identificeren van hun bedrijfsonderdelen als voor het meten van de informatie die ze over deze onderdelen openbaar maken.

• IFRS 9: financiële instrumenten
  • IFRS 9 is een set regels over financiële instrumenten zoals aandelen of obligaties. Hierin staat onder andere beschreven hoe je deze financiële instrumenten moet herkennen en waarderen, hoe je hun waardeverlies moet verantwoorden (bijzondere waardevermindering), wanneer je ze uit de boeken moet verwijderen (niet langer opnemen in de balans) en hoe je hedge accounting moet toepassen. IFRS 9 gaat echter niet in op macro-hedge accounting, dus de IAS 39-normen zijn nog steeds van toepassing.

• IFRS 10: geconsolideerde jaarrekening
  • IFRS 10 is een reeks regels voor het opstellen en consolideren van de geconsolideerde jaarrekening. Dit is de gecombineerde jaarrekening van een bedrijf en alle entiteiten waarover het zeggenschap heeft, zoals dochterondernemingen. Volgens deze regels heeft een bedrijf zeggenschap over een entiteit als het de macht heeft om het rendement van die entiteit te beïnvloeden. Dit kan door middel van aandelenbezit, stemrecht of op een andere manier. Als een bedrijf dergelijke zeggenschap heeft, moet het die entiteit opnemen in de geconsolideerde jaarrekening.

• IFRS 11: gezamenlijke overeenkomsten
  • IFRS 11 is een set regels voor de boekhouding van bedrijven wanneer ze de zeggenschap over een overeenkomst delen. Deze gedeelde zeggenschap moet contractueel worden vastgelegd.
  • Er zijn twee soorten overeenkomsten. De ene is een joint venture, waarbij elk bedrijf een aandeel heeft in het nettovermogen. In dit geval nemen zij hun aandeel in de onderneming op als onderdeel van hun eigen vermogen. Het andere type is een joint operation, waarbij elk bedrijf rechten heeft op bepaalde activa en verantwoordelijkheden voor bepaalde verplichtingen. Zij verantwoorden deze rechten en verantwoordelijkheden rechtstreeks in hun eigen boekhouding.
    

• IFRS 12: openbaarmaking van belangen in andere entiteiten
  • IFRS 12 is een set regels over wat een bedrijf moet vertellen over zijn belangen in andere bedrijven. Dit omvat ondernemingen waarover het bedrijf zeggenschap heeft (dochterondernemingen), bedrijven die ze samen met anderen runnen (gezamenlijke overeenkomsten), bedrijven waar ze aanzienlijke invloed op hebben (geassocieerde ondernemingen), en andere soorten bedrijven waarbij ze betrokken zijn maar die niet worden geconsolideerd in de jaarrekening (gestructureerde entiteiten).
  • De regels bevatten een reeks doelstellingen voor informatieverschaffing, samen met gedetailleerde instructies over hoe je aan die doelstellingen kunt voldoen. Dit betekent dat het bedrijf allerlei informatie moet verstrekken om een duidelijk beeld te geven van zijn relaties met deze andere bedrijven.

• IFRS 13: reële waardebepalingen
  • IFRS 13 is een set regels over hoe je de 'reële waarde' van iets kunt meten en rapporteren. De reële waarde is wat je zou krijgen als je een actief zou verkopen of zou betalen om een verplichting over te dragen in een ordelijke transactie tussen marktdeelnemers. Deze regels zijn van toepassing wanneer andere IFRS regels zeggen dat je reële waardebepalingen moet of mag gebruiken.
  • De regels leggen uit hoe je de reële waarde berekent op basis van de prijs die je zou krijgen als je het actief zou verkopen of de verplichting zou overdragen (de 'exitprijs'). Ze geven ook een 'reële waardehiërarchie', die voor deze berekeningen prioriteit geeft aan marktgebaseerde informatie boven bedrijfsspecifieke informatie. Dit betekent dat de reële waarde moet weerspiegelen wat de markt denkt, niet alleen wat het bedrijf denkt.

• IFRS 14: reglementaire uitstelrekeningen
  • IFRS 14 is een set regels voor bedrijven die voor het eerst gebruikmaken van de International Financial Reporting Standards (IFRS). Het staat deze bedrijven toe om hun oude boekhoudmethoden te blijven gebruiken voor bepaalde 'reglementaire uitstelrekeningen', met een paar wijzigingen.
  • Uitgestelde wettelijke rekeningsaldi zijn bedragen die een bedrijf kan innen van of verschuldigd is aan zijn klanten vanwege een beslissing van een regelgevende instantie. Als een nutsbedrijf bijvoorbeeld meer uitgeeft aan infrastructuur dan verwacht, kan een regelgevende instantie het bedrijf toestaan om zijn klanten in toekomstige jaren extra kosten in rekening te brengen om het verschil te compenseren. Deze extra kosten zouden reglementaire uitstelrekeningen zijn.
  • Onder IFRS 14 moeten deze saldi en eventuele wijzigingen daarin apart worden vermeld in de balans en de winst- en verliesrekening van het bedrijf. De regels vereisen ook dat het bedrijf specifieke informatie over deze saldi verstrekt.

• IFRS 15: opbrengsten uit contracten met klanten
  • IFRS 15 is een regel over wanneer en hoe een bedrijf zijn inkomsten (of 'opbrengsten') moet boeken en welke informatie het hierover moet geven in zijn financiële verslagen. Het is van toepassing op alle contracten die een bedrijf heeft met zijn klanten.
  • De regel beschrijft een proces in vijf stappen voor het omgaan met inkomsten uit klantcontracten. Het is bedoeld om ervoor te zorgen dat de financiële verslagen van een bedrijf nuttig en relevant zijn voor mensen die ze lezen.

• IFRS 16: leaseovereenkomsten
  • IFRS 16 is een regel over hoe een bedrijf leaseovereenkomsten moet behandelen en melden.
  • Voor het bedrijf dat het object huurt (de 'leasenemer'), zegt IFRS 16 dat ze voor alle leaseovereenkomsten een activum (iets dat ze mogen gebruiken) en een verplichting (iets waarvoor ze betalen) moeten registreren. Er zijn twee uitzonderingen: als de leaseovereenkomst minder dan een jaar duurt, of als het gehuurde object artikel niet veel waard is.
  • Voor het bedrijf dat het artikel verhuurt (de 'leasegever') verandert IFRS 16 niet veel. Ze categoriseren nog steeds leaseovereenkomsten als operationele leaseovereenkomsten (zoals het verhuren van een pand) of financiële leasecontracten (zoals lease-to-own-overeenkomsten).

• IFRS 17: verzekeringscontracten
  • IFRS 17 is een set regels over hoe verzekeringsmaatschappijen hun verzekeringscontracten moeten behandelen en melden. Het doel is om ervoor te zorgen dat de financiële rapporten van het bedrijf een nauwkeurig en nuttig beeld geven van deze contracten.
  • Deze regel helpt mensen die financiële verslagen lezen (zoals investeerders of toezichthouders) te begrijpen welke invloed deze verzekeringscontracten hebben op de financiën van het bedrijf, waaronder de algemene financiële status, de inkomsten en de cashflow (geld dat binnenkomt en uitgaat).

Wie gebruikt de IFRS-normen?

Beursgenoteerde bedrijven in 168 rechtsgebieden, waaronder de Europese Unie en Canada, gebruiken de IFRS-voorschriften voor financiële rapportage. Hieronder vind je een overzicht van rechtsgebieden per continent:

Bron: IFRS.org

Leuk weetje: De landen die de IFRS-normen gebruiken vertegenwoordigen 98% van het wereldwijde BBP.

Waarom zijn de IFRS belangrijk?

De IFRS voorschriften zijn belangrijk omdat ze een gevoel van transparantie en verantwoording creëren op de wereldwijde financiële markten en bij beursgenoteerde bedrijven.

Als bedrijven dezelfde standaarden gebruiken om hun financiële rapporten op te stellen, kunnen investeerders, accountants en andere belanghebbenden de gegevens en de manier waarop ze worden gepresenteerd gemakkelijk begrijpen, wat de efficiëntie, consistentie en vergelijkbaarheid ten goede komt.

Wat is IFRS accounting?

IFRS voorschriften is een set van 17 boekhoudkundige normen. De IFRS voorschriften hebben betrekking op financiële en boekhoudkundige teams in 168 rechtsgebieden en zorgen ervoor dat iedereen dezelfde boekhoudregels gebruikt bij het opstellen van hun jaarrekeningen en rapporten.

De standaard IFRS-vereisten

IFRS vereist dat bedrijven vijf soorten jaarrekeningen opstellen, waaronder:

• Overzicht van de financiële positie (de balans) - Dit laat zien wat een bedrijf bezit (activa), verschuldigd is (passiva) en het eigen vermogen van de eigenaars is op een bepaald moment.
• Overzicht van het totaalresultaat (de winst- en verliesrekening) - Hierin wordt de winst of het verlies van een bedrijf over een bepaalde periode gerapporteerd, inclusief alle inkomsten en uitgaven.
• Overzicht van wijzigingen in het eigen vermogen - Hierin worden veranderingen in het eigen vermogen van een bedrijf (zoals ingehouden winsten en aandelenkapitaal) gedurende een bepaalde periode bijgehouden.
• Kasstromen overzicht - Dit laat zien hoeveel geld een bedrijf genereert en gebruikt gedurende een bepaalde periode, opgesplitst in bedrijfsactiviteiten, investeringen en financieringsactiviteiten.
• Samenvatting van de grondslagen voor financiële verslaggeving - Dit geeft een overzicht van de methoden en regels die een bedrijf volgt bij het opstellen van de jaarrekening.
  

De 4 principes van IFRS met toelichting

De IFRS-normen schrijven voor dat bedrijven vier principes moeten volgen bij het opstellen van hun jaarrekening: duidelijkheid, relevantie, betrouwbaarheid en vergelijkbaarheid. Laten we elk principe hieronder nader bekijken:

Duidelijkheid

Financiële rapporten moeten eenvoudig en duidelijk zijn. In plaats van ingewikkeld jargon te gebruiken, moet een bedrijf bijvoorbeeld zijn winsten en verliezen in duidelijke taal uitleggen.

Relevantie

De informatie in financiële rapporten moet nuttig zijn voor mensen die het nodig hebben. Een bedrijf moet bijvoorbeeld details opnemen over een verkoop die van invloed zal zijn op de toekomstige inkomsten.

Betrouwbaarheid

The information in financial reports should be trustworthy. This means, for example, that a company shouldn’t exaggerate its sales or hide its debts.

Comparability

Financiële rapporten moeten consistent zijn, zodat mensen de prestaties van een bedrijf in de loop van de tijd kunnen vergelijken. Een bedrijf moet bijvoorbeeld elk jaar dezelfde methode moeten gebruiken om zijn winst te berekenen.

IFRS vs. GAAP

As we mentioned earlier, Generally Accepted Accounting Principles or GAAP are a set of rules for financial reporting in the United States. Like IFRS, both sets of standards dictate how a company should prepare and present their financial statements. There are key differences between the two standards, however, which are outlined below:

Conclusie

In deze blog hebben we gekeken naar de complexiteit van IFRS-boekhouden, de principes en de cruciale rol ervan in de wereldwijde financiële verslaglegging. En de vergelijking met GAAP onderstreept de noodzaak voor financiële teams om gelijke tred te houden met veranderende standaarden. Het is cruciaal om te onthouden dat in de financiële wereld het spreken van dezelfde taal - zoals IFRS - de sleutel tot succes is.

Ready to simplify IFRS accounting with Prophix? Check out our webinar on How to get ahead of regulatory reporting and audit changes in 2024.