Alles wat je moet weten over de ESEF-rapportering in 2024

ESEF-rapportage is een recente vereiste van Europese regelgevers om de manier waarop bedrijven die effecten uitgeven rapporteren over hun financiën te standaardiseren. Hoewel dit misschien lijkt op nog een hindernis die genomen moet worden, is het een manier om financiële rapportage te standaardiseren en tegelijkertijd transparanter te maken.

In dit artikel delen we alles wat je moet weten, inclusief:

Wat is ESEF?

ESEF staat voor European Single Electronic Format en is een recente vereiste die betrekking heeft op de manier waarop sommige bedrijven met een Europese beursnotering hun financiële jaarverslagen moeten opstellen en indienen. Het standaardiseert het bestandsformaat en de gegevenstags die door deze bedrijven worden gebruikt tot iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language). Dit is een taal die zowel door mensen als machines kan worden gelezen, waardoor een transparantere en toegankelijkere rapportagestandaard ontstaat.

Deze standaard is opgesteld door ESMA, de European Securities and Markets Authority. Deze regelgevende instantie houdt toezicht op de effectenmarkten en hun deelnemers, net als de Securities and Exchange Commission (SEC) in de Verenigde Staten.

Op wie is ESEF van toepassing?

ESEF is alleen van toepassing op organisaties in de EU of het Verenigd Koninkrijk die effecten uitgeven.

ESEF-geschiedenis

Hoewel ESEF-rapportage pas in 2020 verplicht werd, kunnen de wortels ervan teruggaan tot de wereldwijde financiële crisis van 2008

• 2008-2010: De wereldwijde financiële crisis zet aan tot een herwaardering van de standaarden en praktijken voor financiële verslaglegging.
• 2011-2013: De Europese Commissie lanceert de herziening van de Transparantierichtlijn, een van haar eerste pogingen om de verslagleggingsvereisten voor bedrijven die genoteerd zijn aan Europese beurzen in de hele EU te standaardiseren. Door deze herziening werd de behoefte aan één rapportageformaat duidelijk.
• 2014-2016: De Europese Commissie stelt wijzigingen van de Transparantierichtlijn voor, waaronder de introductie van ESEF.
• 2017-2018: Het Europees Parlement en de Raad van de Europese Unie nemen de amendementen op de Transparantierichtlijn aan, waarmee de eis voor ESEF-rapportage officieel wordt ingevoerd. De Europese Autoriteit voor effecten en markten (ESMA) krijgt het mandaat om technische regelgevingsnormen te ontwikkelen voor de implementatie van de ESEF.
• 2019: ESMA publiceert de technische regelgevingsnormen voor ESEF, waarin wordt gespecificeerd dat ESEF-rapportage verplicht is voor financiële verslagen die beginnen op of na 1 januari 2020.
• 2020-heden: ESEF-rapportage is verplicht voor bedrijven die effecten uitgeven en genoteerd staan op financiële markten die door de EU worden gereguleerd.

Wat is ESEF-markering?

ESEF tagging is het daadwerkelijk taggen van gegevens in financiële verslagen met behulp van de iXBRL standaard. Dit taggingproces creëert gestandaardiseerde documenten die gemakkelijk kunnen worden gelezen door zowel mensen als machines.

Wat is iXBRL?

De Inline eXtensible Business Reporting Language (of iXBRL) is een open standaard die wordt gebruikt voor het opstellen van financiële overzichten over de hele wereld. De taal maakt het mogelijk om specifieke gegevenspunten te "labelen" op een manier die software kan oppikken en verwerken. Dit bespaart organisaties die moeten rapporteren over hun financiële activiteiten en de autoriteiten die hun deponeringen controleren, handwerk.

Hoe u kunt beginnen met ESEF voor uw financiële verslaglegging

Nu u weet wat ESEF is, laten we eens kijken hoe u ervoor kunt zorgen dat uw organisatie voldoet aan deze standaard.

Maak u vertrouwd met de ESEF-rapportagehandleiding

ESMA heeft een ESEF-rapportagehandleiding van 54 pagina's uitgebracht waarin alles staat wat u moet weten over het maken van financiële rapporten die aan deze standaard voldoen. Dit omvat richtlijnen voor de standaarden als geheel, richtlijnen voor softwareleveranciers die hun platforms compliant willen houden en meer.

De ESEF XBRL taxonomiebestanden bijspijkeren

De XBRL-taxonomiebestanden gaan dieper in op de details van deze taal. Deze worden vaak gebruikt door softwareontwikkelaars die platforms voor financiële rapportage bouwen die moeten voldoen aan ESEF, maar ze kunnen ook een handige referentie zijn voor het Office of the CFO bij het opstellen van financiële jaarverslagen.

Weet hoe u de ESEF Conformance Suite moet gebruiken om uw ESEF-conformiteit te testen

Naleving van standaarden zoals ESEF kan ingewikkeld zijn, vooral als u met meerdere afdelingen werkt. Dat is waar de ESEF Conformance Suite van pas komt. Deze serie testbestanden bevat meerdere scenario's met geldige en ongeldige voorbeeldrapporten, ideaal om uw kennis te testen.

Waar vindt u meer informatie over ESEF?

De website van ESMA zou de referentie bij uitstek moeten zijn voor al uw vragen over ESEF. Ze hebben een overvloed aan documentatie, ondersteuning en gidsen waarmee uw team in een mum van tijd bedreven raakt in deze vereisten.

ESEF, CSRD en duurzaamheidsverslaglegging

Wat is CSRD?

De Corporate Sustainability Reporting Directive (CSRD) is een Europese norm die de rapportage van ESG-effecten (milieu, maatschappij en goed bestuur) verplicht stelt voor de meeste organisaties die effecten uitgeven in de EU.

Wie moet voldoen aan de CSRD?

Ongeveer 50.000 organisaties binnen de EU moeten voldoen aan de CSRD. Als je niet zeker weet of jouw bedrijf binnen het toepassingsgebied van deze richtlijn valt, ga dan na of het aan de volgende criteria voldoet:

• EU-bedrijven van openbaar belang met meer dan 500 werknemers.
• EU-bedrijven met meer dan 250 werknemers en/of EUR 50 miljoen aan inkomsten en/of EUR 25 miljoen aan activa.
• Kleine of middelgrote ondernemingen in de EU die op een gereglementeerde markt zijn genoteerd.
• Niet in de EU gevestigde bedrijven met een Europese vestiging of dochteronderneming met een netto-omzet van 150 miljoen euro gedurende twee of meer jaar.

Wat zijn de vereisten voor duurzaamheidsrapportage onder CSRD?

Dit zijn de belangrijkste vereisten voor duurzaamheidsrapportage onder CSRD:

1. Dubbele materialiteit: In het verleden rapporteerden veel organisaties alleen over de risico's die klimaatverandering voor hen met zich meebracht. Maar onder CSRD moeten ze ook rapporteren over hoe hun activiteiten het klimaat beïnvloeden.
2. Scope 3 emissies: Dit zijn emissies die op een bepaald punt in de waardeketen van een organisatie plaatsvinden, maar niet afkomstig zijn van bedrijfsmiddelen die eigendom zijn van of beheerd worden door de rapporterende organisatie.
3. Doelstellingen: Het is niet genoeg om de huidige prestaties te rapporteren. Organisaties moeten ook doelen stellen waarmee ze toekomstige prestaties kunnen vergelijken.
4. Omvang van de informatie: Het bereik van de informatie die wordt gerapporteerd onder CSRD moet de hele waardeketen van een organisatie omvatten.
5. Aansluiting bij TCFD: De Task Force on Climate-Related Financial Disclosures, nu geïntegreerd in de IFRS Foundation, heeft kaders voor dit soort rapportage.
6. Koppeling met Europese taxonomie: Rapporten moeten in overeenstemming zijn met de vereisten van de EU-taxonomie.

Zullen accountants rapporten controleren die ESEF-conform zijn?

Ja, u kunt verwachten dat accountants betrokken zullen zijn bij de controle van rapporten die voldoen aan ESEF. Zij moeten ervoor zorgen dat in deze rapporten aan de ESEF-vereisten is voldaan en dat de informatie in de rapporten correct is.

Wat betekent ESEF voor in de EU genoteerde bedrijven?

Bedrijven die effecten uitgeven in de EU moeten ervoor zorgen dat hun financiële overzichten voldoen aan de ESEF-vereisten als hun omzet of aantal werknemers aan de vereisten voldoet.

Wat betekent ESEF voor niet in de EU beursgenoteerde bedrijven?

Bedrijven in de EU die geen effecten uitgeven, hoeven meestal geen verslagen op te stellen die aan de ESEF-normen voldoen. Hetzelfde kan gezegd worden van bedrijven die hun hoofdkantoor buiten de EU hebben, tenzij ze daar belangrijke zakelijke activiteiten hebben en er effecten in het spel zijn. Deze organisaties willen misschien toch financiële verslagen produceren die voldoen aan de ESEF, en wel om de volgende redenen:

• Verwachtingen van beleggers: Investeerders kunnen zich comfortabel gaan voelen met de standaardisatie en transparantie van ESEF-rapporten, wat betekent dat bedrijven die nieuwe investeringen willen aantrekken zich zullen moeten aanpassen.
• Concurrentie: Zelfs niet in de EU beursgenoteerde bedrijven moeten mogelijk ESEF-standaardrapporten produceren als ze concurreren om kapitaal en andere middelen met organisaties die dat wel moeten doen.
• Wereldwijde rapportagetrends: Zelfs als ESEF niet standaard is voor de meeste bedrijven buiten de EU, kan het toch worden verwacht als het op grotere schaal wordt ingevoerd.

ESEF-rapportage voorbeeld

De GLEIF (Global Legal Entity Identifier Foundation) heeft onlangs in samenwerking met ESMA een jaarverslag geproduceerd dat voldoet aan de ESEF-standaard, als voorbeeld van de nieuwe standaard in actie. Als u het bestand als PDF opent, ziet u niets bijzonders; het ziet er net zo uit als elk ander jaarverslag.

Maar als je Inline Viewer gebruikt om het rapport te openen(wat je hier kunt doen), zie je alle XBRL-tags in het rapport. Klik op een figuur in het rapport en je krijgt een zijpaneel te zien met alle gegevens die via die tag zijn gecodeerd.

Met XBRL krijg je een rapport dat duidelijk en informatief is, terwijl het een heleboel gegevens bevat die softwareplatforms kunnen gebruiken voor rapportage, analyse en nog veel meer.

De beste ESEF-rapportagesoftware

Wat is ESEF-rapportagesoftware?

ESEF-rapportagesoftware stelt organisaties in staat om financiële jaarverslagen te maken die voldoen aan de ESEF-vereisten en tegelijkertijd andere taken uit te voeren die essentieel zijn voor het kantoor van de CFO. Gewoonlijk vindt u functies voor het maken van ESEF-conforme rapporten in financiële prestatieplatforms, corporate performance management (CPM) of enterprise performance management (EPM) software.

Waarom is ESEF-rapportagesoftware de investering waard?

De juiste ESEF-rapportagesoftware kan uw financiële team dagen besparen bij het maken van deze essentiële rapporten, meestal door automatisering en ingebouwde ESEF-vereisten. Het handmatig bijhouden van al deze vereisten zou meer tijd en middelen kosten dan de initiële investering in de software.

Onze top 3 van ESEF rapportagesoftware

Hier is een korte lijst van enkele van de beste opties voor ESEF-rapportagesoftware die er zijn.

Prophix

Prophix is een volledig geïntegreerd Financial Performance Platform dat niet alleen alle gegevens centraliseert die je nodig hebt voor je jaarverslagen, maar je er ook over kunt rapporteren op een ESEF-conforme manier. Iedereen die moet bijdragen aan deze rapporten kan dit doen in een collaboratieve omgeving met ingebouwde dashboards en AI-functies.

U kunt hier meer te weten komen over hoe Prophix ESEF-rapportage faciliteert.

Workiva

Workiva is een financieel rapportage-, ESG- en auditplatform dat wordt vertrouwd door enkele van de grootste organisaties ter wereld, van Chevron tot Delta Airlines. Met dit platform kunt u ervoor zorgen dat al uw rapportageprocessen ESEF-conform zijn.

Insightsoftware

Met Insightsoftware is het voldoen aan de ESEF-vereisten niet alleen een hokje om af te vinken; het is een kans. Door ESEF-conforme rapporten op te stellen met dit platform, kunt u processen creëren die transparanter, efficiënter en informatiever zijn voor iedereen.

Veelgestelde vragen over ESEF

Wat betekent ESEF?

ESEF, kort voor European Single Electronic Format, is een nieuwe standaard voor wettelijke rapportage. Het schrijft voor dat Europese bedrijven met een beursnotering in Europa hun rapporten moeten indienen met behulp van een systeem dat iXBRL (Inline eXtensible Business Reporting Language) heet.

Op wie is ESEF van toepassing?

Over het algemeen is ESEF van toepassing op Europese bedrijven die effecten uitgeven op Europese markten, als ze voldoen aan een van de volgende criteria:

• Ze zijn een bedrijf van openbaar belang met meer dan 500 werknemers.
• Ze hebben meer dan 250 werknemers, EUR 50 miljoen aan inkomsten of EUR 25 miljoen aan activa.
• Ze zijn een klein of middelgroot bedrijf in de EU dat op een gereglementeerde markt is genoteerd.
• Ze zijn een bedrijf dat buiten de EU gevestigd is, maar een filiaal of dochteronderneming in de EU heeft die twee of meer jaar lang een netto-omzet van 150 miljoen EUR heeft gegenereerd.

Wat is ESEF-markering?

ESEF tagging is het proces van het toevoegen van XBRL tags aan gegevens in een rapport.

Wat is ESEF block tagging?

In plaats van afzonderlijke elementen in een financieel rapport te taggen, kunt u met ESEF block tagging hele blokken of delen van dat rapport als één geheel taggen. Dit kan tijd besparen bij bijzonder uitgebreide rapporten.

Kunnen bedrijven in het Verenigd Koninkrijk rapporteren onder IFRS?

Aangezien IFRS (International Financial Reporting Standards) wereldwijd van toepassing zijn, kiezen veel in het Verenigd Koninkrijk gevestigde bedrijven ervoor om deze te gebruiken in hun financiële verslagen. Ze kunnen hiertoe verplicht zijn op grond van bepaalde voorschriften, of gewoon omdat ze geloven dat dit de beste manier van werken is.

Wat is ESMA-rapportage?

De European Securities and Markets Authority (ESMA) stelt eisen aan verschillende rapportages en openbaarmakingen waaraan in de EU gevestigde bedrijven die effecten uitgeven zich moeten houden. Het equivalent in de VS is de SEC.

Wat is XBRL-tagging?

XBRL tagging is een proces waarbij extra informatielagen worden toegevoegd aan gegevens in een financieel rapport door middel van specifieke tags. Deze tags worden opgepikt door financiële software en kunnen worden gebruikt voor validatie en analyse.

Wat is een XBRL-bestand?

Deze bestanden bevatten financiële of bedrijfsgegevens die getagd zijn met XBRL, een gestandaardiseerde opmaaktaal die nu verplicht is voor bepaalde instellingen die actief zijn in de EU. Door deze bestanden te openen in een XBRL-viewer kun je extra gecodeerde informatie zien waarnaar financiële software scant.

Geldt de CSRD voor het Verenigd Koninkrijk?

De CSRD is van toepassing op in de EU gevestigde bedrijven, maar het Verenigd Koninkrijk is al bezig met het uitbreiden van soortgelijke regelgeving voor bedrijven die daar gevestigd zijn.

Wie moet voldoen aan de CSRD?

Elk groot bedrijf dat gevestigd is in de EU moet voldoen aan de CSRD als het voldoet aan twee van de volgende drie criteria:

1. 50 miljoen euro netto-inkomsten.
2. 25 miljoen euro aan activa.
3. 250 of meer werknemers.

Bedrijven van buiten de EU moeten een omzet van meer dan 150 miljoen euro hebben om aan de richtlijn te kunnen voldoen.

Is CSRD van toepassing op niet-EU-bedrijven?

Dat kan in bepaalde omstandigheden, zoals bij niet-EU-bedrijven met een vestiging in de EU die een bepaald bedrag aan inkomsten genereren.

Conclusie: Blijf op de hoogte van ESEF-rapportage met Prophix

Naarmate de toepassing van ESEF-rapportage zich verspreidt, zullen investeerders, partners en andere entiteiten transparantere financiële rapportage verwachten met gestandaardiseerde taal. Als uw huidige financiële overzichten worden opgesteld met tools die niet voldoen aan ESEF, moet u een alternatieve oplossing overwegen.

Prophix is een volledig geïntegreerd Financial Performance Platform dat het verzamelen, centraliseren en analyseren van gegevens minder tijdrovend maakt. U hebt alle gegevens die u nodig hebt voor ESEF-conforme rapporten binnen handbereik zonder extra werk.

Wilt u zien hoe? Bekijk onze demo.