Wat zijn intercompany eliminaties?

Financiële consolidatie is tijdrovend, maar een essentieel proces voor elk financieel team. In elke fase moeten gegevens worden verzameld, geanalyseerd en geverifieerd, wat tijd kan wegnemen van taken die toegevoegde waarde bieden.

Het is zelfs nog ontmoedigender als je rekening moet houden met meerdere entiteiten. De lijst met taken groeit snel tussen een moedermaatschappij en een dochteronderneming en het is moeilijk om te weten waar je de consolidatieprocessen kunt stroomlijnen.

Bij het voorbereiden van je consolidatie is een van de eerste dingen die je doet het verzamelen van intercompany gegevens tussen alle entiteiten. Dit omvat intercompany transacties en later intercompany eliminaties.

Het uitvoeren van eliminaties is een belangrijk onderdeel van de intercompany managementpuzzel. Maar wat zijn ze en hoe werken ze? Laten we eens in de details duiken om uw volgende consolidatie eenvoudiger te maken.

Wat zijn intercompany transacties?

Voordat we intercompany eliminaties gaan definiëren, zullen we eerst de intercompany transacties bespreken.

In de financiële wereld verwijst de term "intercompany" naar acties waarbij verwante bedrijven betrokken zijn. Intercompany transacties zijn financiële transacties tussen twee of meer gerelateerde bedrijven. Soms vinden de transacties plaats tussen twee entiteiten onder een moedermaatschappij, maar meestal is het tussen de moedermaatschappij en de dochteronderneming.

Deze transacties worden gescheiden gehouden van de registratie van externe transacties om de boekhouding overzichtelijk te houden en om dubbel werk bij het tellen van transacties te voorkomen.

Stroomopwaartse transacties

Er is sprake van een stroomopwaartse transactie als een actief of financiële activiteit van een dochteronderneming naar de moedermaatschappij gaat. Dit is de minst voorkomende van de drie soorten intercompany transacties.

Stroomafwaartse transacties

Er is sprake van een stroomafwaartse transactie als het actief of de financiële activiteit van de moedermaatschappij naar de dochteronderneming gaat. Dit is het meest voorkomende transactietype, aangezien de moedermaatschappij doorgaans een groter financieel hefboomeffect heeft.

Laterale transacties

Zijdelingse transacties vinden plaats wanneer de activa of financiële activiteit wordt uitgewisseld tussen twee dochterondernemingen van dezelfde moedermaatschappij. Geen van beide entiteiten heeft hiërarchische macht over de andere, maar ze mogen wel activa ruilen, kopen of verkopen.

Wat zijn intercompany transactiecontroles?

Intercompany transactiecontroles zijn protocollen waaraan het accountingteam zich moet houden om accurate rapportage te bewijzen en te garanderen.

Stel bijvoorbeeld dat uw organisatie specifieke codes of logboeken gebruikt om intercompany transacties te identificeren. In dat geval moeten er controles zijn op de gegevensinvoer om ervoor te zorgen dat alle wijzigingen in dat identificatieveld worden geregistreerd voor voldoende rapportage.

De controles zullen er verschillend uitzien afhankelijk van uw boekhoudprocessen, maar ze moeten door iedereen in het team worden nageleefd.

Wat zijn intercompany eliminaties?

Intercompany eliminatie is het proces waarbij een organisatie intercompany transacties verwijdert of op nul zet. Deze eliminaties worden opgenomen op de balans en soms ook als journaalposten.

Maar waarom is eliminatie nodig? Wanneer een bedrijf een intercompany-transactie boekt, kan het de transactie niet opnemen in de geconsolideerde winst of het geconsolideerde verlies, aangezien het bedrijf in wezen zaken doet met zichzelf. De eliminatie verwijdert deze transacties voordat de geconsolideerde jaarrekening wordt opgesteld, om te voorkomen dat de gegevens op de balans worden opgeblazen.

Waarom zijn intercompany eliminaties belangrijk?

Intercompany eliminaties zijn een integraal onderdeel van accurate financiële verslaglegging. Analisten, investeerders en andere belanghebbenden hebben een duidelijk consolidatierapport nodig en zonder eliminaties lopen intercompany transacties het risico dat hun winsten, verliezen en schulden te hoog worden weergegeven.

Wanneer worden intercompany eliminaties uitgevoerd?

Eliminaties worden gelijktijdig uitgevoerd met de geconsolideerde jaarrekening van een organisatie. Normaal gesproken wordt dit elk jaar gedaan, maar als de consolidatie buiten de normale periode plaatsvindt, zullen de eliminaties ook plaatsvinden.

Hoe worden intercompany eliminaties uitgevoerd?

Eerst moet een bedrijf bepalen welk type intercompany eliminatie het moet uitvoeren. Er zijn drie soorten: intercompany schulden, intercompany inkomsten en uitgaven en intercompany aandelenbezit.

Na het bepalen van het type eliminatie, gebruiken bedrijven speciale software (idealiter gedeeld door moeder- en dochterbedrijven) om de eliminatie te voltooien. De specifieke manier waarop dit gebeurt hangt af van de software en je huidige boekhoudprocessen, maar de software zou de administratie van alle intercompany transacties moeten hosten om je op weg te helpen.

Hoe is ASC 810 gerelateerd aan intercompany eliminaties?

ASC 810 is de door de Financial Accounting Standards Board (FASB) vastgestelde GAAP-standaard voor consolidatie van meerdere entiteiten. Het primaire doel is om standaarden vast te stellen waaraan organisaties moeten voldoen om consolidaties in overeenstemming te houden.

ASC 810 bevat een aantal basisprincipes voor financiële consolidatie. Het stelt dat:

1. Intercompany inkomsten die overblijven tussen moedermaatschappijen en dochterondernemingen moeten worden geëlimineerd.
2. Het te elimineren bedrag wordt niet beïnvloed door een minderheidsbelang.

Elke dochteronderneming van de moedermaatschappij moet worden geclassificeerd als een juridische entiteit om te worden opgenomen in de consolidatie.

Soorten intercompany eliminaties

Zoals eerder vermeld, hangt het proces voor intercompany eliminaties af van het type eliminatie dat uitgevoerd moet worden. Sommige organisaties zullen alle drie de eliminaties uitvoeren, maar sommige hoeven er maar één of twee uit te voeren. Dit hangt af van de aard van het bedrijf.

Laten we de drie soorten verder onderverdelen.

Intercompany schuld

Intercompany schulden elimineren leningen tussen dochterondernemingen of tussen een moeder en een dochteronderneming.

Als een moedermaatschappij bijvoorbeeld een gebouw koopt dat haar dochterondernemingen kunnen gebruiken, dan is dat een intercompany schuld. De moedermaatschappij betaalt voor de kosten van elke dochteronderneming, dus de intercompany eliminatie zou moeten worden voltooid om de aankoop in evenwicht te brengen.

Intercompany inkomsten en uitgaven

Verkopen en aankopen tussen dochterondernemingen of tussen een moedermaatschappij en een dochteronderneming worden op nul gezet tijdens een eliminatie van intercompany inkomsten en uitgaven.

De geconsolideerde netto activa van de moedermaatschappij blijven ongewijzigd wanneer goederen of diensten worden verkocht tussen entiteiten, dus deze aankopen moeten worden geëlimineerd voor consolidatie.

Intercompany aandelenbezit

Dit type eliminatie heeft specifiek betrekking op moedermaatschappijen en dochterondernemingen die eigendomsbelangen elimineren. Zonder deze eliminatie worden de gegevens voor de moedermaatschappij onnauwkeurig opgeblazen.

Voorbeeld van intercompany eliminaties

Intercompany transacties en eliminaties zijn op papier eenvoudig, maar hoe ziet het er in de praktijk uit? Laten we een voorbeeld bekijken.

Stel dat twee dochterondernemingen van een moedermaatschappij een zijdelingse intercompany transactie uitvoeren.

Dochteronderneming A: verkoopt technische apparatuur.

Dochteronderneming B: koopt de technische apparatuur van dochteronderneming A.

Als dochteronderneming A de apparatuur met winst verkoopt, kan dit niet worden verantwoord als winst omdat het een intercompany-transactie is en niet extern is verkocht. De winst op de verkoop moet dan worden geëlimineerd. Daarnaast zal de lichte toename in erkende afschrijvingen ook moeten worden geëlimineerd om de transactie op papier in evenwicht te brengen.

Een ander voorbeeld zou zijn dat een moedermaatschappij een operationele factuur voor een dochteronderneming betaalt. Dit zou een downstream intercompany transactie zijn en zou op nul moeten worden gezet voordat het consolidatierapport wordt voltooid.

Wat is eliminatieboekhouding?

Eliminaties is het uitvoeren van eliminaties tussen entiteiten die gegroepeerd zijn onder een moedermaatschappij. Je kunt verschillende soorten eliminaties uitvoeren, afhankelijk van het soort transactie, en je kunt ook kiezen tussen volledige of gedeeltelijke eliminaties. Uiteindelijk hangt het af van hoe uitgebreid u uw geconsolideerde financiële verslag wilt hebben.

Waarom is eliminatie boekhouding nuttig?

Eliminaties zijn nuttig omdat intercompany transacties niet kunnen worden toegepast op de balans van je financiële consolidatie. Eliminaties vereffenen of balanceren deze transacties om een nauwkeurig rapport op te stellen.

Wie zou eliminaties moeten boeken?

Elke organisatie die een moedermaatschappij en een dochtermaatschappij of dochtermaatschappijen heeft, zou eliminaties moeten boeken. Dit zorgt voor een duidelijke financiële administratie en geeft belanghebbenden en investeerders een nauwkeurig beeld van de financiële gezondheid van een organisatie.

In het ideale geval, en afhankelijk van de grootte van een moedermaatschappij en haar dochterondernemingen, heeft de organisatie een team dat zich bezighoudt met eliminaties. Deze interne materiedeskundigen zullen de financiële software leren kennen, een nauwkeurige administratie bijhouden en ervoor zorgen dat eliminaties snel worden uitgevoerd.

Hoe u uw intercompany eliminaties boekhoudkundig kunt verbeteren

Als het gaat om het uitvoeren van eliminatieboekhoudingen, zijn er manieren om je processen te stroomlijnen. Je zou spreadsheets kunnen bijhouden en handmatige eliminaties kunnen uitvoeren, maar dat is vervelend en laat ruimte voor menselijke fouten. Dit is hoe je het proces kunt automatiseren en vereenvoudigen.

Implementeer één bedrijfsbreed consolidatiesysteem

Door het moederbedrijf en alle dochterondernemingen in één consolidatiesysteem onder te brengen, zorg je voor een nauwkeurige administratie en wordt financiële rapportage een stuk eenvoudiger. Als elke dochteronderneming andere software of processen gebruikt, zal de migratie naar één systeem op de lange termijn veel tijd besparen.

Naarmate je bedrijf groter wordt, is het belangrijk dat elk team zijn gegevens op dezelfde plek bewaart, dezelfde tools gebruikt en hetzelfde rapportageschema volgt.

Gebruik financiële consolidatiesoftware met mogelijkheden voor dubbel boekhouden

Als je op zoek bent naar software, is het belangrijk dat je er een zoekt die aan al je behoeften voldoet en meer. Sommige softwareproducten bieden enkelvoudige boekhouding, waardoor ze niet effectief zijn voor financiële consolidatie. Je team wil een dubbele boekhouding om het eliminatieproces goed te automatiseren.

Naast dubbel boekhouden is het ook aan te raden om financiële software te zoeken die verder gaat dan consolidatie. Als je ook een oplossing nodig hebt voor zaken als intercompany management, bedrijfsplanning en reconciliatie van rekeningen, dan kun je een tool vinden die alles in één systeem heeft.

Dit zal ook de uitgaven van je team verlagen. Als je voor je teamleden licenties koopt voor meerdere financiële tools, terwijl er maar één werkt, verhoog je de kosten en maak je de processen ingewikkelder.

Intercompany eliminaties beheren met een speciaal team

Omdat het financiële consolidatieproces zo ingewikkeld is, zal een specifiek persoon of team dat gespecialiseerd is in eliminaties het proces ook versnellen.

Uitdagingen van intercompany eliminaties

Hoewel de definitie eenvoudig is en de uitvoering rechttoe rechtaan lijkt, brengt het uitvoeren van intercompany eliminaties uitdagingen met zich mee. Vooral als uw processen niet consistent zijn voor alle entiteiten.

Hier zijn enkele van de meest voorkomende problemen waarmee bedrijven te maken krijgen bij het uitvoeren van eliminaties.

Slechte of inconsistente administratie tussen dochterondernemingen

Hier is het essentieel om alle gerelateerde bedrijven af te stemmen op één financieel prestatieplatform. Als de ene dochteronderneming een eenvoudige spreadsheet gebruikt en de andere robuuste software, bestaat het risico op onjuiste gegevens, menselijke fouten en onnauwkeurige rapportage.

Het is cruciaal om alle teams hetzelfde financiële platform te laten gebruiken, dezelfde training te laten volgen en te begrijpen welke controles er zijn om aan de compliancenormen te voldoen.

Wisselkoersschommelingen

Als je geen rekening houdt met wisselkoersschommelingen bij intercompany-transacties met verschillende valuta, heeft dat invloed op de eliminatie. Als je team een meer handmatige tool gebruikt om intercompany transacties te registreren, zoals een spreadsheet, dan kan een fluctuerende wisselkoers onopgemerkt blijven.

Als je kiest voor software die wisselkoersschommelingen automatisch toepast op je transacties, hoeft je team zich geen zorgen te maken.

Inconsistente boekhoudperioden

Consistentie is essentieel voor financiële verslaglegging, vooral als het gaat om consolidatie. Alle gerelateerde bedrijven moeten in dezelfde perioden rapporteren om het sourcen van gegevens te vereenvoudigen en naleving van de regelgeving te behouden.

Als ze nog niet consistent zijn, laat dan alle relevante belanghebbenden hun boekhouding afstemmen op concretere periodes. Dit kan op korte termijn wat verstorend werken, maar zal alle partijen tijd besparen.

Conclusie: Stroomlijn intercompany eliminaties met Prophix One™

Zoals u weet, is intercompany eliminatie een ingewikkeld proces. Er zijn veel uitdagingen waar uw team mee te maken kan krijgen in de voorbereidings- en uitvoeringsfase.

Maar met een platform voor financiële prestaties, zoals Prophix One, kan uw team uw moedermaatschappij en dochterondernemingen op één lijn brengen, consistent maken en voorbereiden op probleemloze eliminaties.

Prophix One stroomlijnt en vereenvoudigt de belangrijkste processen in het kantoor van de CFO, van budgettering en planning tot financiële afsluiting. Met een platform dat aan al uw behoeften voldoet, kan uw team betere algemene financiële prestaties behalen met één enkele bron van waarheid.

Neemcontact met ons op voor een demo. U zult zien hoe u intercompany eliminaties eenvoudiger kunt maken, zodat uw team meer tijd kan besteden aan wat het belangrijkst is.