Wat is financiële consolidatie? Een gids voor 2025

Financiële consolidatie staat bekend als een tijdrovend, foutgevoelig proces voor de meeste financiële teams.

Maar het is ook essentieel en vaak wettelijk verplicht.

Door financiële consolidatie worden de activa, passiva en transacties van meerdere entiteiten samengevoegd alsof ze tot één entiteit behoren. Dit helpt leiders om meer strategische beslissingen te nemen, maar het is ook een vereiste voor beursgenoteerde bedrijven in de meeste rechtsgebieden.

Hoewel dit een technisch proces is, kan het worden vergemakkelijkt met de juiste kennis en de juiste hulpmiddelen. Hier volgt een volledige handleiding voor financiële consolidatie.

Belangrijkste punten

• Het identificeren en overwinnen van de uitdagingen die gepaard gaan met financiële consolidatie zal je helpen je processen te stroomlijnen voor een slimmere, snellere afsluiting.

• Het is vaak een handmatig, tijdrovend proces, maar de juiste softwaretools kunnen het grootste deel ervan stroomlijnen en automatiseren.

• Hoewel financiële consolidatie slechts voor sommige organisaties wettelijk verplicht is, is het essentieel voor financiële planning en analyse.

Definitie van financiële consolidatie en de gevolgen voor het bedrijf

Financiële consolidatie biedt essentieel inzicht in de prestaties van een bedrijf door dochterondernemingen te boekhouden om de financiën nauwkeurig weer te geven. Dit kan een enorme impact hebben op strategische beslissingen.

Financiële consolidatie combineert financiële gegevens (zoals activa en passiva) en jaarrekeningen (balansen en kasstroomoverzichten) van meerdere entiteiten tot één.

Hierdoor worden de financiën en activiteiten van een entiteit met een belang in andere entiteiten nauwkeurig weergegeven. Voor leiders kan het een uitdaging zijn om zicht te houden op alle relevante activiteiten van meerdere entiteiten wanneer relevante gegevens verspreid zijn over meerdere bronnen, zoals spreadsheets of verschillende financiële tools.

De inzichten die financiële consolidatie oplevert, leiden ook tot betere strategische beslissingen, betrouwbaardere budgetten en nauwkeurigere prognoses.

Het opstellen van geconsolideerde overzichten is vaak wettelijk verplicht voor publieke organisaties. Voor deze entiteiten is financiële consolidatie niet alleen een kwestie van het verbeteren van de zichtbaarheid of de financiële rapportage, maar ook van het naleven van de wet- en regelgeving.

Het belangrijkste doel van financiële consolidatie is om in één oogopslag een overzicht te geven van de totale prestaties van een moedermaatschappij en haar dochterondernemingen. Dit overzicht is effectief voor rapportage op hoog niveau, financiële planning en prognoses en om ervoor te zorgen dat wordt voldaan aan de normen voor naleving van regelgeving.

Financiële consolidatie biedt een essentieel inzicht in de prestaties van een bedrijf door de financiën van dochterondernemingen nauwkeurig weer te geven. Dit kan een enorme impact hebben op strategische beslissingen.

Financiële consolidatie vs. bedrijfsconsolidatie

Bedrijfsconsolidatie is het samenvoegen van meerdere kleinere bedrijfsentiteiten tot één grotere entiteit, terwijl bij financiële consolidatie de dochterondernemingen en het moederbedrijf aparte entiteiten blijven.

Financiële consolidatie vs. consolidatie van consumentenschuld

Consolidatie van consumentenschulden is het combineren van meerdere schulden in één enkel betalingsplan, meestal maandelijks. Financiële consolidatie is het samenvoegen van financiële overzichten van meerdere bedrijfsonderdelen.

Financiële consolidatie vs. financiële afsluiting

Financial close is de afronding van de financiën aan het einde van een boekhoudcyclus. Meestal gebeurt een financial close wanneer accountants "de boeken sluiten" na een fiscaal kwartaal of jaar. Financiële consolidatie is het combineren van financiële gegevens van meerdere bedrijfsonderdelen.

Voorbeeld van financiële consolidatie

Moedermaatschappij A heeft een jaaromzet van $2.000.000 en activa ter waarde van $750.000 in de jaarrekening.

Dochterondernemingen B en C rapporteren elk inkomsten van $1.000.000 en $400.000 aan activa.

Uitsluitend rapporteren op basis van de jaarrekening van moedermaatschappij A zou niet al haar inkomsten en activa accuraat weergeven. Financiële consolidatie neemt het gecombineerde totaal van moedermaatschappij A en dochterondernemingen B en C, voor een volledig geconsolideerd beeld.

Wat zijn de drie fasen van financiële consolidatie?

Ongeacht de grootte of jurisdictie van de betrokken entiteiten, doorlopen alle financiële consolidaties dezelfde drie fasen: gegevensverzameling, gegevensconsolidatie en rapportage van de resultaten.

1. Gegevensverzameling

De eerste fase van financiële consolidatie is het verzamelen van alle financiële gegevens die je nodig hebt om te consolideren. Dat kan betekenen dat je balansen moet opvragen van alle entiteiten die worden geconsolideerd of dat je regel voor regel door het grootboek moet gaan om alle relevante transacties te vinden.

2. Gegevens consolideren

Als alle benodigde gegevens zijn verzameld, moeten ze worden geconsolideerd tot één overzicht. Dit houdt in dat er kruisverwijzingen moeten worden gemaakt tussen transacties om dubbele transacties te elimineren (bijvoorbeeld de verkoop van producten tussen entiteiten), dat alle transacties moeten worden omgezet naar dezelfde valuta, dat activa moeten worden samengevoegd, enzovoort.

3. Rapporteringsresultaten

Nadat de consolidatiefase is voltooid, stelt het kantoor van de CEO geconsolideerde jaarrekeningen en rapporten op. Deze kunnen uitsluitend voor intern gebruik zijn (om strategieën en prognoses te sturen) of voor externe rapportering (aan overheidsinstanties en regelgevende instanties).

Wat zijn de zes belangrijkste stappen in het financiële consolidatieproces?

De drie hierboven genoemde fasen van financiële consolidatie kunnen verder worden opgesplitst in zes belangrijke stappen. Hoewel deze stappen vaak worden uitgevoerd door spreadsheets te consolideren, kunnen financiële prestatieplatforms zoals Prophix One veel van dit werk automatiseren en het consolidatieproces vereenvoudigen.

1. Verzamel uw boekhoudgegevens

Bij consolidatie komt een aanzienlijke hoeveelheid gegevens kijken. Deze moeten worden verzameld uit meerdere bronnen, van verschillende entiteiten en tools. Vervolgens moeten ze worden opgeschoond, gevalideerd en geladen in de tool die u gebruikt voor consolidatie.

Om boekhoudkundige gegevens van meerdere entiteiten te verzamelen, kun je het beste gespecialiseerde software gebruiken, zoals een Financial Performance Platform. Op deze manier kunt u het verzamelproces automatiseren en beschikt u over al uw gegevens in één enkel platform.

2. Breng de boekhoudgegevens in kaart in een rekeningstelselstructuur

Een rekeningstelsel is een index die alle transacties van een bedrijf binnen een bepaalde fiscale periode overzichtelijk weergeeft. Het in kaart brengen van boekhoudgegevens van alle entiteiten in deze structuur geeft een georganiseerd beeld van uw financiële gezondheid.

3. Wisselkoersen toepassen

Als de dochterondernemingen die worden geconsolideerd in verschillende landen opereren, moet je wisselkoersen toepassen om alle transacties in één valuta in je uiteindelijke geconsolideerde overzicht te krijgen.

4. Elimineer intercompany transacties

Intercompany transacties moeten worden weggelaten uit de financiële consolidatie, dus verwijder ze waar nodig.

5. Controleer cumulatieve omrekeningsverschillen

Cumulatieve omrekeningsverschillen (CTA's) zijn de verschillen op een balans als gevolg van wisselkoerswinsten of -verliezen die ontstaan door wisselkoersschommelingen. Zorg ervoor dat je cumulatieve omrekeningsverschillen up-to-date zijn.

6. Genereer geconsolideerde jaarrekeningen en rapporteer consolidatieresultaten aan belanghebbenden

Gebruik deze geconsolideerde gegevens om een gestroomlijnd financieel rapport te genereren dat belanghebbenden gemakkelijk kunnen verwerken. Duidelijkheid en zichtbaarheid van de financiële gezondheid zijn cruciaal in deze verklaring.

Wat zijn de verschillende methoden voor consolidatie?

Het in kaart brengen van de belangrijkste consolidatiestappen is eenvoudig, maar houd er rekening mee dat er meerdere methoden zijn voor consolidatie accounting.

Volledige consolidatie

Het moederbedrijf genereert een rapport van alle gecombineerde jaarrekeningen van dochterondernemingen als het een meerderheidsaandeel heeft of als het kan aantonen dat de leiding van de entiteiten in belangrijke mate op elkaar is afgestemd. De jaarrekeningen van de dochterondernemingen bevatten uitgaven, activa, inkomsten, passiva en meer.

Evenredige consolidatie

Proportionele consolidatie vertegenwoordigt een percentage van de activa en passiva van een dochteronderneming op de balans van de moedermaatschappij. Deze methode werd in 2013 verouderd en vervangen door de vermogensmutatiemethode.

Vermogensmutatiemethode

Deze methode wordt gebruikt wanneer een bedrijf een minderheidsbelang heeft in een dochteronderneming (d.w.z. 49% of minder). De investerende onderneming rapporteert haar aandeel in het eigen vermogen van de deelneming als een investering tegen kostprijs.

Wat zijn geconsolideerde jaarrekeningen?

Nu de consolidatiestappen en -methoden in kaart zijn gebracht, laten we eens kijken naar de verschillende soorten geconsolideerde overzichten.

Geconsolideerde winst- en verliesrekening

Een geconsolideerde winst- en verliesrekening is een samenvatting van de totale kosten en de totale omzet. Deze verklaring weerspiegelt een specifieke financiële periode, zoals een vooraf bepaalde financiële cyclus of boekjaar.

Geconsolideerde balans

Een geconsolideerde balans -of geconsolideerde balans - geeft een overzicht van de financiële positie van een moedermaatschappij en alle dochterondernemingen samen.

Geconsolideerd kasstroomoverzicht

Een geconsolideerd kasstroomoverzicht - of geconsolideerd mutatieoverzicht - geeft de effecten weer van de veranderingen in de kasstroom van een entiteit over een bepaalde periode. Net als financiële consolidatie rapporteert een geconsolideerd kasstroomoverzicht voor een moedermaatschappij en al haar dochterondernemingen.

Uitdagingen van financiële consolidatie in boekhouding

Zoals bij elk organisatiebreed proces zijn er uitdagingen waar je rekening mee moet houden bij financiële consolidatie. Overweeg het volgende voordat u uw consolidatiestrategie opstelt:

• Fouten in de gegevenskwaliteit: Gebruiken alle entiteiten dezelfde methode voor het invoeren van gegevens? Zijn er inconsistenties in de gegevensprocessen die uw rapportage kunnen beïnvloeden?

• Gebrek aan automatisering en menselijke fouten: Het voltooien van uw financiële consolidatie zonder software betekent een langdurig proces met kans op menselijke fouten.

• Veranderende rapportagevereisten: De rapportagevereisten kunnen op elk moment veranderen op basis van de behoeften van uw organisatie of de compliancevereisten binnen uw jurisdictie.

• Complicaties tussen landen en vreemde valuta: Zijn de processen voor samenwerking met internationale dochterondernemingen en valuta consistent voor alle entiteiten? Het efficiënt afstemmen van deze gegevens is van cruciaal belang voor big-picture rapportage.

Voordelen van software voor financiële consolidatie

1. Sneller gegevens verzamelen en valideren: Handmatig gegevens verzamelen kan tijdrovend zijn, vooral als er veel entiteiten onder een moedermaatschappij vallen. Validatie kan ook vervelend zijn en door dit proces te automatiseren wordt er veel minder tijd besteed.
2. Minder menselijke fouten: Handmatig consolideren zou niet alleen een exorbitante hoeveelheid tijd vergen, maar het zou ook zulk nauwgezet werk zijn dat het een aanzienlijke hoeveelheid ruimte voor menselijke fouten zou overlaten.
3. Tijdrovende taken zoals het aanmaken van journaals automatiseren: Naast het handmatig verzamelen van gegevens, zou er ook veel tijd worden besteed aan het op de juiste manier registreren van transacties, het bijhouden van gegevens, het maken van journaalposten en het bijhouden van afschriften.
4. Analyseer consolidatiegegevens: Zodra je de gegevens hebt geconsolideerd, is het extraheren van de bevindingen nog een laag handmatig werk voor je team. Software voor financiële consolidatie kan dit proces automatiseren en het gemakkelijker maken om trends te identificeren.
5. Rapportage stroomlijnen: Software voor financiële consolidatie is speciaal ontworpen om snel en effectief te rapporteren.
6. Betere naleving van IFRS- of GAAP-normen: Compliance standaarden kunnen op elk moment veranderen. Als u ervoor zorgt dat uw consolidatiesoftware voldoet aan de compliance standaarden, bespaart u uw team tijd en voorkomt u hobbels in de toekomst.

Financiële consolidatie met Prophix

Omdat het financiële consolidatieproces zo ingewikkeld is, zorgt de keuze voor financiële software voor een efficiënt en eenvoudig proces. Prophix One, een financieel prestatieplatform, werd gebouwd met uw financiële consolidatiebehoeften in het achterhoofd. Prophix One biedt een prestatiegericht platform om elk financieel proces te vereenvoudigen en is uitgerust om te helpen met financiële consolidatie, reconciliatie van rekeningen, financiële afsluiting, ESG-rapportage en al het andere dat uw organisatie nodig heeft. Prophix heeft ook schaalbaarheid in gedachten, biedt een uitgebreide bibliotheek met hulpmiddelen en heeft een uitstekende klantenondersteuning.

Automatiseer uw financiële consolidatieproces met Prophix

Het kan ontmoedigend lijken om financiële consolidatiesoftware te vinden die geschikt is voor je team. Daarom heeft Prophix alle financiële consolidatiebehoeften van je team. Belangrijkste functies

1. Beheer van wisselkoersen: Sla het vervelende werk van het berekenen van wisselkoersen en FX-discrepanties over.
2. Aanmaken van eliminatiejournaals: Het aanmaken van eliminatiejournaals en andere middelen voor het bijhouden van gegevens zijn cruciaal voor je team. Prophix One kan dit proces stroomlijnen om tijd te besparen.
3. Consolidatie analyse: Toegang tot gedetailleerde analyses is essentieel voor een effectief financieel consolidatierapport. Prophix One kan uw gegevens zodanig presenteren dat uw bevindingen duidelijk zijn voor alle belanghebbenden.