Hoe een winst- en verliesrekening (V&W) te begrijpen: Een beginnershandleiding

De financiële wereld zit vol met zakelijk jargon dat snel verwarrend kan worden voor mensen buiten het kantoor van de CFO. Er zijn verschillende soorten financiële overzichten, boekhoudkundige documenten en analyses die betrokken zijn bij het rapporteren over uw financiële prestaties.

Maar wat is nu eigenlijk een winst- en verliesrekening (P&L)? In dit artikel nemen we met je door wat het is en hoe je het gebruikt.

Wat is een winst- en verliesrekening?

Eenvoudig gezegd is een winst- en verliesrekening (P&L) een document dat de inkomsten en uitgaven van een bedrijf over een bepaalde periode weergeeft. Het overzicht is meestal opgedeeld in verschillende categorieën met afzonderlijke vermeldingen van inkomsten en uitgaven, met onderaan een overzicht van de totale winst en het totale verlies.

Een winst- en verliesrekening bevat meestal cijfers van het vorige jaar en de cijfers van dit jaar, zodat het financiële team ze kan vergelijken.

Andere namen voor een winst- en verliesrekening

Bedrijven gebruiken vaak verschillende termen door elkaar met "winst- en verliesrekening" De gebruikte termen kunnen verschillen afhankelijk van het bedrijf, de branche of het rechtsgebied. Enkele alternatieve termen zijn:

• Resultatenrekening
• Winst- en verliesrekening
• Exploitatieverklaring
• Inkomstenrekening
• Winst- en verliesrekening

Hoe werken winst- en verliesrekeningen?

Een winst- en verliesrekening rapporteert over de financiële prestaties van een organisatie, die kunnen worden vergeleken met concurrenten in dezelfde branche.

Elke post op het overzicht toont een inkomstenstroom of een uitgave, wat betekent dat het bedrijf verbeterpunten kan identificeren en meer kan voorschrijven over de cash burn in de toekomst.

Omdat een P&L-overzicht inkomsten en uitgaven uitsplitst per account, kunnen managers, VP's en zelfs de CFO snel bepalen welke invloed elke account heeft op het resultaat. Hoewel ze dieper in elke rekening moeten duiken om waar nodig te bezuinigen of budgetten te verhogen, is een winst- en verliesrekening meestal het beginpunt van deze beslissingen.

Wat is het verschil tussen een winst- en verliesrekening en een balans?

Een winst- en verliesrekening wordt vaak met elkaar verward: een winst- en verliesrekening geeft een overzicht van inkomsten en uitgaven, terwijl een balans de passiva, activa op lange termijn en het eigen vermogen van aandeelhouders over een bepaalde periode bevat. Ze worden allebei gebruikt om verschillende vragen te beantwoorden en vormen de basis voor verschillende rapporten.

Wat moet er op een winst-en-verliesrekening staan?

Wat staat er precies op een winst- en verliesrekening? De meer gedetailleerde regels kunnen van bedrijf tot bedrijf verschillen, maar over het algemeen zijn de winst-en-verliesrekeningen onderverdeeld in een paar hoofdcategorieën.

• Omzet (of inkomsten)
• Kosten van verkochte goederen (COGS)
• Reclame en marketing
• Verkoop-, algemene en administratieve kosten (VAA)
• Belastingen
• Rentelasten
• Netto inkomsten

Voorbeeld van een winst- en verliesrekening

Dit voorbeeld van een eenvoudige winst- en verliesrekening van Wise bevat alles wat je in een typische winst- en verliesrekening ziet, van hoeveel het bedrijf uitgeeft aan reclame tot hoeveel inkomsten het binnenhaalt door verkoop.

Soorten winst- en verliesrekeningen

Niet alleen verschillen de posten in een winst- en verliesrekening van bedrijf tot bedrijf, er kunnen ook verschillende methoden worden gebruikt om de winst- en verliesrekening op te stellen. Dit zijn de twee belangrijkste methoden.

Methode in één stap

Een eenstaps P&L-overzicht is een consolidatie van de inkomsten en uitgaven van een bedrijf in slechts twee vergelijkingen voor eenvoudige rapportage. De totale winsten staan meestal bovenaan het overzicht en de totale verliezen onderaan. Dit is een vereenvoudigde versie van een P&L-overzicht.

De voordelen van de eenstapsmethode
Dit is een eenvoudige manier voor bedrijven om te rapporteren over de winst-en-verliesrekening, met een eenvoudige vergelijking voor elke categorie. Deze methode produceert een verteerbaar overzicht voor belanghebbenden.

De nadelen van de eenstapsmethode
Met de methode in één stap is het moeilijk voor een bedrijf om gebieden met kansen te identificeren. Er is geen zicht op de uitgaven, inkomstenstromen en waar een bedrijf mogelijk kosten wil besparen.

Meerstappenmethode

De meerstappenmethode voor het opstellen van de winst-en-verliesrekening is, zoals je misschien al hebt geraden, de meer gedetailleerde versie van de methode in één stap. Bij deze methode wordt elke categorie voor inkomsten en uitgaven gedetailleerd en worden verschillende vergelijkingen gebruikt om de totale winsten en verliezen samen te vatten.

De voordelen van de meerstappenmethode
Een gespecificeerde uitsplitsing van kosten en inkomsten stelt een bedrijf in staat om een diepere analyse uit te voeren van de financiële prestaties. Dit kan leiden tot betere beslissingen van het CFO Office in alles wat te maken heeft met budgetten, bedrijfsstrategie en algemene financiële prestaties.

De nadelen van de meerstappenmethode
Vanuit boekhoudkundig oogpunt is het veel tijdrovender om een meerstappen-P&L-overzicht te produceren. Bovendien kan het, afhankelijk van de lengte, moeilijk zijn voor investeerders en andere belanghebbenden om alle posten gemakkelijk door te nemen. De hoeveelheid en granulariteit van de gegevens die nodig zijn voor deze overzichten zorgen ook voor veel handmatig werk, tenzij er een financieel prestatieplatform wordt gebruikt.

Een winst- en verliesrekening maken

Nu je begrijpt wat een winst- en verliesrekening is en wat de soorten zijn, laten we eens kijken hoe je er een maakt.

Een eenvoudige maar volledige versie van een winst- en verliesrekening bestaat uit de volgende stappen.

1. Kies een rapportageperiode: Vaak zijn bedrijven wettelijk verplicht om aan het eind van elk boekjaar een winst- en verliesrekening op te stellen. Sommige bedrijven kiezen er echter voor om winsten en verliezen driemaandelijks of tweejaarlijks te rapporteren.
   
   
2. Verzamel gegevens over inkomsten en uitgaven: Verzamel de gegevens van je boekhoudprogramma met betrekking tot de inkomstenstromen van het bedrijf en een gedetailleerde lijst van uitgaven, zodat je elke regel kunt voorbereiden.
   
   
3. Totale inkomsten: Tel je totale inkomsten uit elk toepasselijk kanaal bij elkaar op.
   
   
4. Maak een lijst van de kosten van verkochte goederen: Maak een lijst van je COGS-gegevens in afzonderlijke posten om de zichtbaarheid van de kostenuitsplitsing te maximaliseren.
   
   
5. Maak een lijst van uw uitgaven: Vermeld je andere overheadkosten in extra regels.
   
   
6. Bepaal je EBITDA: Je EBITDA-uitsplitsing (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation, and Amortization ) geeft je een andere manier om de algehele winstgevendheid te beoordelen en moet worden opgenomen in je overzicht.
   
   
7. Bepaal je netto-inkomen: Voer op basis van alles wat hierboven is opgesomd de eenvoudige vergelijking uit om het nettoresultaat van je bedrijf te bepalen.

Sommige softwareprogramma's bieden handige sjablonen voor winst- en verliesrekeningen en kunnen ook aanvullende hulpmiddelen bieden voor operationele planning om je te helpen bij het opstellen van meer diepgaande winst- en verliesrekeningen.

Veelgestelde vragen over winst- en verliesrekeningen

Nadat je hebt uitgelegd hoe je een winst- en verliesrekening opstelt, heb je misschien nog een paar vragen over de winst- en verliesrekening. Hier zijn enkele van de meest gestelde vragen over deze essentiële documenten.

Wie is verplicht een winst- en verliesrekening op te stellen?

Voor het grootste deel is elk beursgenoteerd bedrijf verplicht om elk boekjaar een winst- en verliesrekening op te stellen. Zowel regelgevende instanties als investeerders vertrouwen op deze verklaringen. De eerste om ervoor te zorgen dat organisaties zich aan de regels houden en de tweede om betere investeringsbeslissingen te kunnen nemen.

Zelfstandigen kunnen ook verplicht worden om een verklaring op te stellen als ze financiering hebben aangevraagd. Particuliere bedrijven die in sommige bedrijfstakken actief zijn, moeten deze verklaringen mogelijk ook opstellen. Ten slotte kunnen sommige rechtsgebieden vereisen dat de meeste, zo niet alle, bedrijven een winst- en verliesrekening opstellen.

Het is belangrijk om de wetgeving in uw rechtsgebied te onderzoeken om er zeker van te zijn of uw bedrijf er een moet opstellen.

Wie leest een winst- en verliesrekening?

Winst-en-verliesrekeningen zijn ongelooflijk nuttige documenten en worden als zodanig door een aantal mensen gelezen:

• Investeerders: Zowel beursgenoteerde als privébedrijven kunnen een winst- en verliesrekening beschikbaar stellen aan investeerders om hun investeringen aan te moedigen.
• Het kantoor van de CFO: De winst-en-verliesrekening wordt zowel geproduceerd als gebruikt door het kantoor van de CFO. Wijzigingen in budgetten, bedrijfsstrategie en meer kunnen allemaal worden bepaald door wat er in dit overzicht staat.
• Analisten en consultants: P&L-overzichten zijn vooral nuttig voor mensen die de financiële gezondheid van een organisatie analyseren om de kosten te verlagen en de winst te verbeteren.
• VP's en de C-Suite: De leiders van een organisatie zullen meestal naar een winst- en verliesrekening kijken voordat ze serieuze beslissingen nemen, omdat het een nuttige momentopname is van de financiële gezondheid van de organisatie.

Waarom is een winst- en verliesrekening belangrijk?

Naast het feit dat een winst- en verliesrekening in de meeste gevallen wettelijk verplicht is, is het een krachtig document dat een bedrijf aan investeerders en andere belanghebbenden kan verstrekken om verslag te doen van de huidige financiële prestaties.

Hoe u uw winst- en verliesrekening kunt gebruiken om uw bedrijf te laten groeien

Het produceren van een winst- en verliesrekening hoeft geen stressvolle taak te zijn. Door een methode te kiezen, gegevens te verzamelen en de eerder beschreven stappen te volgen, is je team goed op weg om betrouwbare winst- en verliesrekeningen te produceren.

Voor automatisering en gestroomlijnde processen die verder gaan dan P&L, kun je Prophix One overwegen. Prophix One is een Financial Performance Platform dat alle financiële gegevens centraliseert die je nodig hebt voor het maken van winst-en-verliesrekeningen, het rapporteren over financiële gegevens en nog veel meer.